Georgia (el país) ha avanzado hacia la transparencia financiera al unirse al Estándar Común de Reporte (CRS), un sistema global que regula el intercambio de información financiera entre bancos y autoridades fiscales internacionales. Si planeas abrir una cuenta bancaria en Georgia, comprender el CRS es esencial para cumplir con las normativas y garantizar una experiencia bancaria fluida. En tucuentaengeorgia.com, te proporcionamos información clara para navegar este proceso.
Última actualización: 20 de julio de 2025. Las regulaciones pueden cambiar, por lo que recomendamos consultar fuentes oficiales como la lista de signatarios del CRS MCAA o el sitio del Servicio de Ingresos de Georgia para las actualizaciones más recientes. Si necesitas asistencia, contáctanos.
¿Qué es el CRS y de dónde proviene?
El Estándar Común de Reporte (CRS), desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en 2014, es un marco para el Intercambio Automático de Información (AEOI). Este sistema establece directrices que permiten a los países participantes recopilar datos financieros de sus instituciones bancarias sobre contribuyentes no residentes y compartirlos anualmente con otras jurisdicciones adheridas. En términos simples, si resides en un país y tienes una cuenta en otro, las autoridades del país donde está la cuenta recopilarán detalles sobre tus movimientos financieros y los enviarán a tu país de residencia fiscal, siempre que ambos sean parte del CRS, para combatir la evasión fiscal transnacional.
Más de 100 jurisdicciones, incluida Georgia, han adoptado este compromiso, basado en la Convención sobre Asistencia Mutua Administrativa en Materia Tributaria. El Artículo 6 de esta convención define el alcance y los métodos del intercambio, mientras que el Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes del CRS (CRS MCAA) facilita su implementación global. Al firmar el CRS MCAA, los países se comprometen a compartir datos con otros signatarios, eliminando la necesidad de acuerdos bilaterales individuales.
Unión Europea, Estados Unidos y Georgia
La Unión Europea ha implementado acuerdos de intercambio de información (acuerdos CRS UE) con países no miembros, como Georgia, obligándolos a reportar datos a los estados miembros. Otros países pueden establecer tratados bilaterales, como acuerdos para evitar la doble tributación. Sin embargo, Estados Unidos no participa en el CRS, utilizando en su lugar la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) desde 2010, que exige a las instituciones financieras extranjeras reportar cuentas de ciudadanos estadounidenses. Georgia, como signataria de FATCA, cumple con esta obligación según el Código Tributario de Georgia (artículos 43.2^1, 49.1.n, 70.3^1 y 71.1.h), permitiendo al Servicio de Ingresos de Georgia (RS) compartir información con el IRS.
¿Cómo afecta el CRS a los no residentes en Georgia?
Si eres no residente y abres una cuenta en Georgia, los bancos te solicitarán información adicional, como tu país de residencia fiscal y tu número de identificación tributaria (TIN). Estos datos pueden ser transmitidos a las autoridades fiscales de tu país de origen si está suscrito al CRS. A continuación, se detallan los aspectos clave del proceso:
Datos sujetos a intercambio
Las instituciones financieras deben recopilar y compartir información, incluyendo:
- Nombre y dirección del titular de la cuenta.
- Número de identificación tributaria (TIN) y jurisdicción de residencia fiscal.
- Número de cuenta y nombre de la institución financiera.
- Saldos, valores e ingresos generados (como intereses o dividendos).
Aunque los bancos son los principales responsables, estas obligaciones también pueden aplicarse a fondos de inversión y fideicomisos, según las regulaciones locales.
Marco legal y obligaciones
Para implementar el CRS, los países miembros, incluido Georgia, deben establecer:
- Normativas locales que obliguen a las instituciones financieras a recolectar y reportar datos a las autoridades fiscales.
- Políticas que protejan la confidencialidad de la información recopilada.
- Leyes que requieran a las autoridades fiscales locales compartir datos con sus contrapartes extranjeras.
Georgia firmó el CRS MCAA el 9 de noviembre de 2022, con el primer intercambio de información programado para septiembre de 2024, marcando su compromiso con la transparencia financiera global.
Proceso de intercambio de información
El flujo de datos sigue estos pasos:
- Recopilación por instituciones financieras: Los bancos recopilan datos de cuentas de personas residentes fiscales en países con los que Georgia debe intercambiar información, utilizando procedimientos de «Conoce a tu Cliente» (KYC) y contra el lavado de dinero (AML).
- Reporte al Servicio de Ingresos de Georgia: Las instituciones envían los datos al RS antes del 30 de junio del año siguiente al período reportado.
- Intercambio internacional: El RS transfiere la información a la jurisdicción de residencia fiscal del titular, si esta participa en el CRS.
Determinación de la residencia fiscal
Establecer la residencia fiscal es un paso crítico. En Georgia, una persona se considera residente fiscal del país donde tiene su dirección habitual, pero esto debe respaldarse con documentación oficial, como pasaportes, facturas de servicios públicos (por ejemplo, electricidad o agua), o certificados de residencia fiscal. Las instituciones financieras aplican procedimientos de debida diligencia para verificar esta información, y se recomienda consultar con un experto fiscal para garantizar el cumplimiento.
Consideraciones importantes
La adhesión de Georgia al CRS refuerza su compromiso con la transparencia financiera global, afectando a individuos y empresas con cuentas bancarias en el país. Es crucial entender cómo se comparte tu información financiera y sus posibles implicaciones fiscales. Dado que la implementación del CRS depende de la transposición a la legislación nacional y de acuerdos específicos, es recomendable consultar con nuestros asesores fiscales en Tu Empresa en Georgia para obtener la información más actualizada, ya que las fechas previstas podrían haber cambiado o aún estar en transición.
