¿Qué es el CRS?
El Common Reporting Standard (CRS), establecido por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) en 2014, es un marco global diseñado para prevenir la evasión fiscal transfronteriza mediante el intercambio automático de información financiera (AEOI). Este estándar requiere que las instituciones financieras, como bancos, fondos de inversión y ciertos fideicomisos, recopilen datos sobre cuentas de no residentes y los compartan con las autoridades fiscales de los países donde los titulares son residentes fiscales. Más de 100 jurisdicciones, incluida Georgia, participan en este sistema para promover la transparencia fiscal.
Implementación en Georgia
Georgia firmó el Acuerdo Multilateral de Autoridades Competentes (CRS MCAA) el 9 de noviembre de 2022, comprometiéndose al intercambio automático de información financiera, con el primer intercambio previsto para septiembre de 2024. Este compromiso se basa en la Convención sobre Asistencia Mutua Administrativa en Materia Tributaria. Para confirmar las fechas y detalles más recientes, consulta fuentes oficiales como el Servicio de Ingresos de Georgia o la lista de signatarios del CRS MCAA.
Datos recopilados y proceso de intercambio
Las instituciones financieras en Georgia deben recopilar información detallada sobre cuentas de no residentes, que incluye:
- Nombre, dirección, número de identificación fiscal (TIN) y jurisdicción de residencia fiscal del titular.
- Número de cuenta y nombre de la institución financiera.
- Saldos, valores e ingresos generados, como intereses o dividendos.
El proceso de intercambio sigue estos pasos:
- Recopilación de datos: Los bancos y otras entidades utilizan procedimientos de «Conoce a tu Cliente» (KYC) y contra el lavado de dinero (AML) para recolectar la información requerida.
- Reporte al Servicio de Ingresos: Las instituciones financieras envían los datos al Servicio de Ingresos de Georgia (RS) antes del 30 de junio del año siguiente al período reportado.
- Transferencia internacional: El RS comparte la información con las autoridades fiscales de la jurisdicción de residencia fiscal del titular, si esta participa en el CRS.
Determinación de la residencia fiscal
La residencia fiscal se determina según la dirección habitual del titular, que debe estar respaldada por documentación oficial, como pasaportes, facturas de servicios públicos (por ejemplo, electricidad o agua), o certificados de residencia fiscal emitidos por las autoridades competentes. Las instituciones financieras aplican procedimientos de debida diligencia para verificar esta información, siguiendo las directrices del CRS. Dado que los requisitos de documentación pueden variar, se recomienda consultar con un asesor fiscal para garantizar el cumplimiento.
Relación con FATCA y la Unión Europea
Además del CRS, Georgia cumple con la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (FATCA) de EE.UU., que obliga a reportar información sobre cuentas de ciudadanos estadounidenses al IRS, según lo estipulado en el Código Tributario de Georgia (artículos 43.2^1, 49.1.n, 70.3^1 y 71.1.h). A diferencia del CRS, EE.UU. no participa en este estándar, utilizando FATCA como su propio sistema. La Unión Europea, por su parte, implementa el CRS a través de acuerdos que incluyen países no miembros como Georgia, facilitando el intercambio de datos con los estados miembros.
Consideraciones clave
Es fundamental aclarar algo: abrir una cuenta bancaria en Georgia no significa que puedas evitar pagar impuestos en tu país de residencia. Según el Common Reporting Standard (CRS), un acuerdo internacional al que Georgia está adherida, los bancos georgianos deben reportar la información financiera de los no residentes a las autoridades fiscales de sus respectivos países.
Esto significa que si eres residente fiscal en un país europeo, los ingresos generados en una cuenta bancaria en Georgia deben ser reportados y, en su caso, tributados en tu país de residencia. No hacerlo puede constituir un delito de evasión fiscal.
En resumen, aunque Georgia ofrezca un entorno bancario más flexible y menos regulado en comparación con Europa, esto no exime de cumplir con las obligaciones fiscales internacionales. Cualquier intento de ocultar activos o ingresos podría desencadenar sanciones legales y fiscales graves en tu país de residencia.
La adhesión de Georgia al CRS refuerza su compromiso con la transparencia financiera global, afectando a individuos y empresas con cuentas bancarias en el país. Es crucial entender cómo se comparte tu información financiera y sus posibles implicaciones fiscales. Dado que la implementación del CRS depende de la transposición a la legislación nacional y de acuerdos específicos, es recomendable consultar con nuestros asesores fiscales en Tu Empresa en Georgia para obtener la información más actualizada, ya que las fechas previstas podrían haber cambiado o aún estar en transición.
